Podatki a kasyna online w Polsce: Jakie kwoty płacą kasyna w Internecie?

Zgodnie z obowiązującą w Polsce ustawą hazard online został podzielony na dwie kategorie podatkowe. Zakłady wzajemne (bukmacherskie, sportowe) związane są z tak zwanym podatkiem bukmacherskim w wysokości 2,5% na sportowe współzawodnictwo zwierząt lub 12% na wszystkie pozostałe sporty, który odliczany jest od każdej zawartej stawki już w momencie postawienia zakładu, niezależnie od końcowego wyniku zdarzenia. Podatek ten wpływa bezpośrednio na potencjalne wygrane gracza, a bukmacher odprowadza go do Skarbu Państwa.

Z kolei gry hazardowe podatki rozliczają w inny sposób dla konkretnych kategorii:

• Loterie fantowe i gry bingo fantowe: 10%
• Loterie pieniężne: 15%
• Gry liczbowe: 20%
• Gry bingo pieniężne, gry telebingo, loterie audioteksowe i poker rozgrywany w formie turnieju gry pokera: 25%
• Gry na automacie, gry cylindryczne, gry w kości, gry w karty, z wyłączeniem pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera: 50%

Powyższe podatki od gier hazardowych w Polsce rozlicza jedynie posiadające państwowy monopol i licencjonowane przez Ministra Finansów Total Casino.

Zgodnie z art. 74 ustawy o grach hazardowych podatek od gier hazardowych dla kasyna online wynosi 50%. Nie jest to jednak danina pobierana od stawek zakładów gracza, czyli podatek od obrotu, ponieważ taki model ekonomiczny szybko doprowadziłby do bankructwa kasyna. Podatek hazardowy naliczany jest od przychodu brutto z gry, znanego pod nazwą GGR (Gross Gaming Revenue). Do obliczenia podatku kasyna online stosuje się następujący wzór:

• (Suma stawek - suma wypłaconych wygranych) x 50% = podatek GGR

W praktyce opodatkowaniu podlega zatem realna marża operatora, a nie całość przepływów finansowych w kasynie. Ponieważ prywatni operatorzy gier hazardowych nie mogą w Polsce uzyskać licencji Ministra Finansów na organizację hazardu online, 50-procentowy podatek odprowadza jedynie Totalizator Sportowy Sp. z o.o., właściciel Total Casino.

Zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w Polsce obowiązuje również 10% podatek od wygranych, dotyczący również środków zdobytych w grach hazardowych. Legalne polskie kasyno online nie odprowadza tego podatku samodzielnie, co oznacza, że gracz otrzymuje wypłatę brutto, którą samodzielnie musi rozliczyć z Fiskusem. Co więcej, art. 21 ust. 1 pkt 6a ustawy o PIT mówi o tym, że wygrane do kwoty 2280 zł są zwolnione z tego obowiązku. W przypadku zakładów wzajemnych online legalni bukmacherzy w Polsce sami odprowadzają podatek 10% od wygranych powyżej kwoty 2280 zł, pomniejszając wygrane z kuponów o stosowną sumę.

Gracze korzystający z kasyn międzynarodowych, działających na bazie licencji zagranicznych regulatorów, np. z Curaçao lub Malty, nie spotykają się z żadną formą opodatkowania. Międzynarodowi operatorzy hazardu online nie rozliczają się w Polsce, więc to na graczy spada obowiązek przestrzegania lokalnych przepisów podatkowych. Jednocześnie zagraniczne kasyna nie wysyłają do Krajowej Administracji Skarbowej żadnych informacji o ewentualnych wygranych.

Zagraniczne kasyna internetowe oferują lepsze bonusy, ponieważ opierają się na modelach ekonomicznych, które charakteryzują się mniejszym obciążeniem finansowym. Wynika to z braku obowiązków podatkowych, jakie musi przestrzegać legalne kasyno w Polsce. Operatorzy z licencją Malta Gaming Authority czy Curaçao Gambling Control Board nie płacą 50% podatku od przychodów GGR, tak jak robią to legalne kasyna w Polsce, w swoich lokalnych jurysdykcjach zwykle płacą od 0% do 5%.

Ta stosunkowo spora różnica procentowa przekłada się na większe realne zarobki kasyn europejskich i offshore, które są w stanie „podzielić się” częścią zysków ze swoimi graczami, przyznając atrakcyjne bonusy hazardowe. Idące często w tysiące złotych bonusy od depozytu, regularne zwroty cashback, darmowe spiny, a nawet bonusy bez depozytu - niższy podatek przekłada się na możliwość oferowania bardziej wartościowych promocji. Przy podatku GGR 50% u państwowego monopolisty takie zachęty są po prostu mniej opłacalne finansowo dla właściciela kasyna.

Poniżej porównujemy podatki hazardowe dla operatorów kasyn, aby jasno pokazać, jak wypada opodatkowanie hazardu w Polsce na tle najpopularniejszych europejskich regulatorów gier hazardowych: